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FIDIC施工合同导引(13)   [精华]
拈字儿生


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2007-03-25 09:41 查看他的注册信息   查看他的Blog 给他发送悄悄话 发送email给 拈字儿生 引用并回帖 搜索他发表的帖子 复制到剪贴板. 
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第13.  变更和调整
合同价款变更与调整相关事项。
一般的合同处理原则应该是先确定合同价款与付款事项,然后再谈变更与调整。FIDIC合同把这两单调了个个儿。有可能是西方人13的忌讳吧。把好事情的合同价款放在第14章,而把搞七搞八的变更与调整放在十三章。

第13.1.  变更权
工程师,实际是雇主,的变更权事项
仔细推敲本款第一段,会得出一个结论:在FIDIC施工合同条件下,雇主几乎是享有无限的变更权力,这种权力还附加享有承包商应配合提交建议的方便。现在只要是雇主,变更的想象力就是越来越丰富。合同完美地适应雇主这样的需求,也就正常了。
第二段第一句,就是要求承包商应执行变更。除非是“没有适用货物”,老天让他做不了。否则就得执行变更。
变更包括的内容中,
1)  a)项的数量变更括号内的说明,主要是适应单价合同单价包干,主要依靠工程量的良好可调性来适应合同价格与工程造价匹配的清单事实。一般情况下,单价合同的工程量都不设限。象第12.3估价内的价量协同调整的条款,都是专为适应很特殊的情况设立的。所以本小条括号内的内容,才是说了一个大事实。
2)  d)项中的规定,是适应雇主有权将合同的相应部分交给指定分包人的情况的。FIDIC合同不反对雇主“解体分包”,很多情况下合同都会写明“雇主有权将已发包给承包商的工程的任何部分收回后另行发包或分包给其他分包商,承包商不应对此有任何异议,并应无条件协助雇主完成相关分包的配合性工作。相关部分的费用。。。。。”。
本款最后一段,明确定义承包商在没有工程师指令之下,无权对永久工程做任何修改。往上推一步,就是承包商在没有工程师指令的情况下无权对雇主提供的图纸进行任何性质的修改。

第13.2.  价值工程
承包商建议修改事项
承包商建议雇主修改的情况在工程中还是比较常见的。主要的动机还是为了省事,然后才是想着创造效益。有时候也表现为承包商展示自己“非凡能力”的强烈欲望。“非凡”可以俘获雇主的注意力,不过,有时这种俘获行为代价会偏大些。
FIDIC合同明确规定承包商如要对雇主设计的工程提出修正建议,必须基于价值工程的分析。常规来说,能够接受以价值工程来进行变更分析的雇主,在工程设计阶段必定自己也要进行过整项目的价值分析评价。所以承包商必须要有发现价值中更大价值的能力,才能够真正在雇主面前实现自己的“非凡”。不论这个非凡是因为想要避免自己的潜在亏损,还是为了俘获雇主的注意力。
承包商建议变更的程序是非常严格的。按13.2款,首先目的被限定为4条,然后限定此类建议无论被雇主采用与否,编制费用都是由承包商自己承担。接着是限定此类变更必须符合变更程序。最后如果雇主接受了此项变更,则承包商将为此建议变更承担设计与相关联的一切联带责任。这一切都被确定后,才能来谈此项变更涉及的费用。
C)项说明的内容是关于实施承包商建议的变更所产生效益雇主与承包商如何分成的处理原则。这其中合同价值与雇主价值的说法值得注意,其中合同价值相对简单,可以以合同价格的减少来直接定义,但雇主价值的定义与估价就极为困难,包括工程师在内,要估价清楚变更导致的工程“由于任何质量、预期寿命或运行效率的降低”的精确价格,几乎是不可能的。任何的财务体系来评价这样一个“效率降低”的价格,都最终只能得到一个估计数。这样一个估计数能够被双方接受,只有凭良心说话了。
由于这个原因,承包商建议变更,一般都会相对地被认定为承包商主动设法避免自己的潜在亏损的动机最大。雇主为了保障工程的顺利进展,有时也不得不在基本不损害“工程价值”的前提下,接受承包商的这样一些“建议”。但更正常的情况应该是直接拒绝这种建议。从第13.2款的措辞可以看出,他给承包商“合理建议”留了足够合理的回旋余地。但如果工程师不接受,承包商也只有回到合同上来,认真完成工程。

第13.3.  变更程序
承包商配合雇主完成变更的程序事项
任何一项变更,都是需要工程实施的。变更能否成功,很大程度上要看承包商能否在合同基本框架下完成此项变更。变更根本不具有可实施性,变更费用极高,变更实施时间极长导致实质性改变了工程竣工时间等因素,都可能成为雇主最终放弃变更的原因。所以实施因素是变更过程中重要的组成部分。而这块的工作必须得到承包商的承诺,才具有实质的效应。雇主自己分析变更可以实施,只能作为参考,承包商很可能有更强的理由来说明变更不可实施。比如合同规定的无法获得货物等。据此,合同明确规定承包商在雇主的此类变更中应予配合。
变更的这种承包商配合有时会需要相当大的工作量,进度计划实施方案及变更估价,都是需要非常专业的人进行相当量的工作,才可以形成承包商可以负责的文件。如果雇主的变更较多而又较大,但都是想法而不一定实施,则承包商的相关配合的工作量就会比较大,费用也就自然地产生了。有时承包商就会在清单的开办费项中开列一个配合变更费费率。按变更审报金额以费率收取每次变更的费用。当然,承包商的这种费用收取与其说是要赚钱,不如说是反向限制雇主的随意变更。更正常的情况的承包商把这块费用放在开办费内包干,如果发生变更产生新单价,就在变更费内考虑。如果没有发生变更,就在开办费中综合考虑了。

第13.4.  以适用货币支付
适用货币支付事项
外币支付有时会受到国家金融政策的影响,一般来说项目发起者的外币持有及使用量都会受国家外汇政策的限制,所以有时会发生主合同用外币,而变更雇主要求以本币支付的情况。承包商有时会考虑到在工程所在国也会发生一些价款支付事项,接受一些本币也会带来支付上的便利,所以有时也会在主合同外的变更项目中接受相对小额的本币支付。
对于原合同就是多币种支付的情况,应该按合同规定将工程、主清单、变更清单相关项目对应起来,同时对应合同币种。如果出现原合同无法对应币种的新清单项,则可以考虑按合同币种各占比例,来分配无法对应币种的新清单项。

第13.5.  暂列金额
暂列金额事项
暂列金额我已经在第1.1.4.9项中有说明,暂列金额是雇主金额,只有工程师才有权动用它。这里要强调一下的是,暂列金额虽然有可能发生,也有可能不发生,但此项金额属于合同清单,中标后如果发生,同样也是合同金额。由于此项费用为暂估,而合同清单中“项”费用往往被定义为包干,所以要特殊注意项包干费用说明中含不含“暂列金额”,如果没有提到,那很可能在将来的合同执行中要求承包商以合同价包干使用。如果承包商投标时以暂列金额的不确定性没有审核此项费用,那就有可能出现相应的费用问题。

第13.6.  计日工作
计日工作事项
本款直接限定计日工作表只能用于“小的或附带性的工作”,实际计日工作表在估价中有着重要的合同意义,可不是只处理一些“小的或附带性的工作”那么直接简单。
首先,计日工作表中的人工机械等基本单价,是合同价款调整的重要依据。清单有单价的按清单执行,这一条没什么可讲,直接执行;清单有相似单价的,参考执行;相似单价如何参考呢?其中最简单的一种调整方法就是单价组成代换。比如,原来是帖600*600大理石的,现在改帖400*400磁砖了,材料价格可以在单价中直接按平米代换,但帖这两种材料人工的用量会稍有不同,此时人工单价就在其中扮演重要的作用了。如果没有计日工作表中的人工价格,这一点人工的调整,可能会极大地影响最终调整单价的确认。
实际上,计日工作表从合同清单的底层含义上讲,就是主清单的一个相对独立的“单价分析表”。计日工作表的项开列的好,就可以极大地提高主清单在价格调整上的适应性。很多人做清单,基本是不管计日工作表的开列,由承包商自行开列,甚至有不要求开列计日工作表的。实际这种小细节方面的疏忽,会给今后的清单调整工作带来极大的困扰。所以做细一点没坏处。一般我的做法是承包商首次回标由投标人自报,然后在再次回标中向投标人统一明确。这样即可以少做工作,又可以达成目的。具体的人工机械构成如果不清楚可以看看施工方案及国内定额。
其次,在全新的“小的或附带性的工作”的单价确认中,计日工作表就起着决定性作用了。不过这种全新的确认FIDIC趋向于“实报实销”,并要求承包商提供发票一类的证据。国内一般都不太能接受这种“实报实销”。所以我觉得以定额计价方式来补充解决这块“全新”内容,可能在国内更具操作性。

第13.7.  因法律改变的调整
因法律改变的调整。
常规来说,基准日期之后的法律改变导致的调整,国内多按“不可抗力”处理。即承包商承担自己的损失,雇主承担自己的损失。FIDIC合同本款的处理原则,显然是把此项损失全部归于雇主了。从承包商一切收入与支出都来自工程这个现实来说,FIDIC的这个处理也不算过分。

第13.8.  因成本改变的调整
调价公式适用事项
调价公式的应用我就不讲了,这个公式大概是被解说的最多的。造价工作师考试中就有相近的调价公式。调价公式中用到的指数现在地方造价部门基本都有定期发布,用来公式适用,不会成为问题。

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(2007.3.26)

第14.  合同价格和付款
合同付款事项。
本条的实质内容就是付款证书。讲明其基本格式、内容组成、操作程序等基本事项。如果按本条各款的规定自己列一个“付款格式”,再配以相应的核算“清单”,一个完整的付款证书就出来了。
国内合同基本上是没有这一块的,关于付款证书的格式一般是操作的时候大家商量一下就可以了,根本用不着以如此之大的篇幅在合同中进行如此详细的定义。FIDIC合同却偏偏与国内合同不同,走了一个很“复杂”的路,把这块严格定义下来。为什么呢?
原因其实很简单:这一块的严密性实际上财务制度的要求,而不是单纯的造价操作。实际上,FIDIC合同的第14条应该是会计师写出来的,而不是造价师写出来的。
付款过程,实际上是两个公司之间帐务的交接过程。按基本的财务制度,款项应该是“笔笔清”,即每笔钱款,都应该有对应的凭证。比如,第14.3款为什么在a)项计算全部已发生额而要在g)项中扣减计入上期付款额这种计入方式呢?这是因为核算全部已发生额是一个完全独立的核算过程,他与上期核算的财务关系是完全独立的(造价核算按清单也有很大的独立成份)。独立核算的全部发生额,扣减以上期付款证书为凭证的上期发生额,本期发生额的财务含义就是独立而准确的。会计师计账,期初额期末额及发生额,以及财务周期等概念是很严格的,财务会计制度对此也有非常严格的规定。合同价格,按入账的方式与时期不同,可以产生不同的最终价值。国内合同不定义这一块,实际是我们国家财务管理体制执行不到位的表现。
关于付款,还有一点要说的是。国内曾经法定限定垫资施工。可按FIDIC合同呢?付款期限是期中接报后56天,期终是核算完毕后56天。如果一个工程合同规定没有预付款,最小付款额是20万,每月28日报付款报告,按形象进度付款。施工单位进场后,挖土一个月,形象产值可能还不到20万,再过一个月开始报付款报告。再过56天付款,施工单位拿到工程款已经是5个月之后的事了。这算不算垫资施工呢?按我看,FIDIC合同本身就是垫资施工合同。

第14.1.  合同价格
付款证书相关数据的意义
a)  小条的意义是“合同有单价的,按单价执行;合同有相似单价的,参考相似单价;合同没有单价的,协商解决”。这定义了付款证书中单价的来由。
b)  小条的意义是承包商承担由其承担的税费。当然,这些税费最终还是含在报价之中的。付款证书中依据清单规范及投标承诺,本小条可能出现也可能不出现在付款证书中。不论出现与否,它们都是承包商承担费用。
c)  小条的意义是单价合同的本质之一:给予单价合同工程量调整的最大自由度。也即投标数量或其他“未经测量工程得来的工程量数据”,一律为估计值。这样的规定在单价合同中几乎是必然,因为单价合同就是依靠单价的包干来达成成本的控制,而利用工程量的真实测量来与工程总造价相适应。所以单价尽量包干,列项涵盖合同义务,工程量调整具有最大化的自由度,就是单价合同就鲜明的标志。关于这三个关系,在第二篇《FIDIC合同工作原理》中的清单章节中会有详细的论述。单价尽量包干,列项涵盖合同义务,工程量调整具有最大化的自由度这三条在清单开列中都有其独到的应用。在付款证书,这三条都被充分的体现出来,使付款证书与工程造价相匹配。

第14.2.  预付款
预付款事项。
预付款国内一般称为材料预付款,这个基本上来自定额时代。实际上,承包商预付动员的内容至少应该包括人员动员、机械动员、资金动员、证照动员等复杂事项。人员出动很多情况下都是需要安家费的,而机械进场一般都会需要直接的大笔进场费用;由于FIDIC合同56天付款,几乎意味着随便哪个工程承包商都得进行资金的相关动员,不论是银行借款还是赊欠,都必须安排的工程资金事项;证照动员就更是必须,拿不到相关证照工程就动不了,而相关证照的办理一般都伴随着印花税等费用。所以预付项不是仅仅动员工程材料,而是一系列的动员事项。国内按预付材料款给付,并按材料款含量扣回的原则,还是有很大的缺陷的。
FIDIC合同强调保函作用,预付款保函的相关规定与程序在本款中给出的详细规定。
预付款扣回的规定,可以简单按承包商实收到除预付款以外的工程款达到合同价格的10%时起扣。扣回率为当期付款的25%,即四分之一。相对来说,这个扣回比率是比较实际的。这样即体现了预付工程动员款的价值,同时也不会影响后期工程开展所必须的资金。
本款最后一段的措辞,实际是财务限定。即:未还清的预付款不但是承包商应该归还雇主的金额,而且它马上成为到期债务。财务上这应该是无延期马上给付的款项,这个定义可比简单的“这是雇主金额”严厉多了。

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(2007.3.27)

第14.3.  期中付款证书的申请
期中付款证书构成
本款是承包商申报请款报告格式,实际也是期中付款证书的核算格式。实际由工程师颁发的期中付款证书才会严格按照FIDIC合同第14.3款的格式来编制,而承包商申报的报告虽然也会尽量向这个方面靠,但承包商出于保护自己的目的,总会在相关格式与核算中“保留”一些的。另外,按核算原则,工程师核算与承包商核算应该完全独立。承包商的格式就是再怎么达标,工程师还是得自己编制与核算工程。所以由工程师编制的付款证书的实际组成部分,就是本款所述内容。编制次序完全与本款规定相同。
“承包商应在每个月末后,按工程师批准的格式提供报告”。报告包括两个部分,一个付款申请,一个是“月报告”。FIDIC合同没有明确规定承包商应在月末的哪一天承包商应提供报告,但具体使用合同的人一般都会提出准确的报表申报日期。常规是月末之前一周左右。这个与公司的财务记账的会计日期有关,也与公司审核流程有关。一般中国公司的会计日期是月初的第1日,但据说港资的很多公司是月末25日,这样承包商付款要求在打在当月就必须在24日之前完成批复。公司审核流程按FIDIC合同,工程师应该在28天内完成承包商申请报告并颁发期中付款证书。如果公司分级比较多,项目公司与集团公司之间的通信效率就直接决定28天能不能够保证,如果拖一二天,只要能在本月内付出款项,承包商一般不会有意见。但如果由于简单的流程耽误一二天,直接导致本来应该本月拿到的钱要下月才能拿到,那承包商非跳起来不可。月末一般都将到达一个财务期,错过这个期限通常都会被财务计入下一个月,所以几天的时间差别对于承包商拿钱来说差别极大,工程师在操作中留一点余量作为保险是应该的。
第14.3款列出的各项费用程序,就是付款证书费用开列程序。没有见过FIDIC合同付款证书样式的朋友不必担心了:期中付款证书就是按本条及以下几个条款中所列明的方式严格编列的。
a)  项是规定截止日(一般与报表提交日相同,或提前一二天)之前已经完成的工程实体量。包括所有内容。注意,在FIDIC合同下,合同价值的概念是包括工程所有相关的价值事项。在总包申报的付款报表中,合同价值应该包括总包自己完成的工程内容(包括开办费照管费及已发生的暂列金额)、指定分承包及指定材料设备商等一切与构成工程实体有关的费用项目,全部包括在内。
本项的核算原则是全部核算,即计算截止本期实际发生的金额。这样很多核算工作与前期具有相对的独立性。在清单核算中,算过工程量的人都知道,并不是上月量加本月量就可以解决好付款事项的。标准层还相对好些,其他楼层必须相对性的全新核算。从财务角度说,形成一个截止日的全部发生额,就形成了一个有凭证的发生额。然后按后面各小条的规定进行相关运算,就每一项费用都有了可以与财务要求相对应的财务凭证,而且是每一笔都对应一个独立凭证。这样编列财务财目是最清楚的。
b)  变更相关核算。FIDIC合同付款都是算精细账的。双方同意的前提下,也可以使用一些简单核算方式,通常这种情况下都是承包商在核算上让一步。
c)  总账算清后,按合同提留保留金。
d)  扣预付款
e)  扣设备材料款。设备与材料的采购,一般都有自己独立的付款要求。有时候承包商会要求雇主按这些设备与材料的采购付款要求来完成付款。这样就产生了第14.5款中的各种特殊付款方式。这些特殊付款,必须在每期的期中付款证书中体现,处理的方法,就是首先在a)项计入此项设备与材料的价值,然后再在本小条所处的位置扣回。注意,扣回值与计入a)的价值值一般不会相等,这是因为这些设备的付款也是分期而且一般也是不付足的。比如某些设备的付款可能会是“进场设备价值达到合同价款的70%时,付50%”,这样a)项计入合同价值是70%,而在e)项扣回的就是50%。多计入的20%,应该在f)项中再扣回。不过,通常不会这样绕来绕去,因为这样一绕本身就有一个多计保留金的问题,而且使单个账目复杂化。一般处理的方法,都是在清单项中直接核算扣减成50%,计入a)项,然后再在e)项中扣回。这样账目最清楚,也好算。
f)  按合同应增与应减及争端处理的增减额。如果主合同中有“做到70%,付50%”的规定,本项就有了实质意义。所以本项是专为合同规定应扣减,及索赔相关事项计入准备的。
由本条的规定,可以看出在FIDIC合同下,索赔与变更是有着严格的区分的。变更在b)项计入,应该收保留金,索赔在f)项计入,不但不引保留金,而且排位在最后一项计费程序。在国内,排在计费程序最后一位的是国家规定计收的工程税。由此可知索赔相对于变更,实质是与工程实体相对独立的单纯给予合同当事人补偿性费用的过程。关于变更与索赔的关系,我在第1.1.4.3条中有过论述。有兴趣的朋友可以回过头去看看。
g)  项是扣减前次的期中付款。前次期中付款已经形成了凭证。
按上述计费程序,从a)项开始到g)项,每一项对应的凭证都是很清楚的。财务帐目也因此清楚而严整。将来不论是查什么时候的帐目,都是一清二楚,不会发生凭证不全的问题。


拈字儿生 edited on 2007-03-27 21:09


lh11399


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拈字儿生


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tissunxflidan


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2007-03-26 22:53 查看他的注册信息   查看他的Blog 给他发送悄悄话 引用并回帖 搜索他发表的帖子 复制到剪贴板. 
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看的速度都赶不上您写的速度,真的是让人心生崇敬之感,先下载了,写完12、13、14章您的导引算是完成大半了吧,无论对于雇主还是承包商,在合同实际管理中对15章(由雇主终止)、16章(由承包商暂停和终止)的理解和运用都是非常重要的,请拈师也详细讲解讲解,必能让人收益非浅。

zhengxp


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2007-03-27 08:38 查看他的注册信息   查看他的Blog 给他发送悄悄话 引用并回帖 搜索他发表的帖子 复制到剪贴板. 
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拈字儿生


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tissunxflidan wrote:
看的速度都赶不上您写的速度,真的是让人心生崇敬之感,先下载了,写完12、13、14章您的导引算是完成大半了吧,无论对于雇主还是承包商,在合同实际管理中对15章(由雇主终止)、16章(由承包商暂停和终止)的理解和运用都是非常重要的,请拈师也详细讲解讲解,必能让人收益非浅。


:)

哦。大约我直接按思路写下来,只管自己。而看的人要看导引,又要看FIDIC合同,量就上来的。所以显得我快。

14章完成,基本就算结束了。15、16章的事项实用性并不强,所以不大想展得过开。17、18、19章都是合同保障性条款,也是被人说得很多的地方,我再说多一点也没什么大意义。20章前面我已经写过了。这样到14章结束应该基本算结束了。后面章节我尽量写吧,能写得出东西来就写。干吗不写?:)

增加了新内容


拈字儿生


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zhengxp wrote:
谢谢!


:)

不客气


一来二去三相识


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不佩服不行!希望坚持下去!

拈字儿生


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一来二去三相识 wrote:
不佩服不行!希望坚持下去!


:)

谢谢。应该会写完本文的。


chengbaolin


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能给我一份电子吗?
我所在的工地离市区太远,根本无法上网

如可以请给我发到


cbl8301@sina.com

先行谢过了

确实是好东西啊


拈字儿生


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chengbaolin wrote:
能给我一份电子吗?
我所在的工地离市区太远,根本无法上网

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先行谢过了

确实是好东西啊


:)

都在本论坛里啊。你可以自己粘帖后放进自己的信箱里啊



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